Dodatkowy dochód z własnej wiedzy: ile zostaje z kursu lub e-booka po podatkach i opłatach [2026]

Stan prawny i ceny: 9 października 2026 r.

Ile można zarobić bez zakładania firmy

Osoba fizyczna może sprzedawać kursy i e-booki bez wpisu do CEIDG, jeśli przez ostatnie 60 miesięcy nie prowadziła działalności gospodarczej, a jej przychód należny nie przekracza 10 813,50 zł w żadnym kwartale 2026 r. To tak zwana działalność nierejestrowana (Prawo przedsiębiorców, art. 5 ust. 1).

Limit to 225% minimalnego wynagrodzenia: 4806 zł × 225% = 10 813,50 zł. Od 1 stycznia 2026 r. liczy się go kwartalnie, a nie miesięcznie. Niewykorzystana część nie przechodzi na kolejny kwartał.

Do limitu wlicza się przychód należny, czyli także kwoty, których klient jeszcze nie zapłacił. Prowizje platform i opłaty za płatności go nie zmniejszają (Prawo przedsiębiorców, art. 5 ust. 6).

Przykład. Sprzedajesz 60 e-booków po 50 zł miesięcznie. To 3000 zł przychodu w miesiącu i 9000 zł w kwartale. Do limitu zostaje 1813,50 zł (10 813,50 zł minus 9000 zł).

Po przekroczeniu limitu działalność staje się gospodarcza od dnia przekroczenia, a na wniosek do CEIDG masz 7 dni (Prawo przedsiębiorców, art. 5 ust. 3 i 4).

Podatek dochodowy: PIT-36 raz w roku

Dochód z działalności nierejestrowanej rozliczasz raz w roku w zeznaniu PIT-36, bez zaliczek w ciągu roku. Zeznanie za 2026 r. składasz od 15 lutego do 30 kwietnia 2027 r. (podatki.gov.pl, „Dochody z działalności nierejestrowanej”).

Dla podatku liczą się kwoty faktycznie zapłacone przez klientów, pomniejszone o zapłacone i udokumentowane koszty. Skala podatkowa w 2026 r. to 12% minus 3600 zł do 120 000 zł podstawy, a powyżej tej kwoty 10 800 zł plus 32% nadwyżki.

Przykład. Przez cały rok klienci zapłacili 36 000 zł, a udokumentowane koszty wyniosły 3000 zł. Dochód to 33 000 zł. Jeśli to jedyny dochód opodatkowany skalą, podatek wyniesie 360 zł (33 000 zł × 12% minus 3600 zł). Jeśli pracujesz na etacie, dochód ze sprzedaży sumujesz z dochodem z pracy.

Sama działalność nierejestrowana nie tworzy tytułu do składek ZUS jak prowadzenie firmy. Oznacza to również brak związanych z nimi świadczeń i brak ubezpieczenia zdrowotnego z tego tytułu.

VAT i kasa fiskalna w skrócie

Zwolnienie z VAT ze względu na wartość sprzedaży ma od 1 stycznia 2026 r. limit 240 000 zł rocznie. Są od niego wyjątki, na przykład dla doradztwa (ustawa o VAT, art. 113 ust. 1 i ust. 13).

Sprzedaż osobom prywatnym co do zasady wymaga kasy fiskalnej. Zwolnienie obejmuje sprzedaż, która w poprzednim roku nie przekroczyła 20 000 zł bez VAT. Osobne zwolnienie dotyczy usług opłaconych w całości przelewem na twój rachunek, jeśli ewidencja i dowody zapłaty jednoznacznie wskazują, której sprzedaży dotyczyła wpłata (rozporządzenie Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r.).

Ile kosztuje sprzedaż: prowizja czy abonament

Platformy do sprzedaży kursów i e-booków zarabiają na dwa sposoby: pobierają prowizję od każdej sprzedaży albo stały abonament. Poniżej ceny wejścia siedmiu platform według ich cenników, przy płatności miesięcznej. Opłaty operatorów płatności dochodzą osobno, chyba że podano inaczej.

Przykład: 60 sprzedaży po 50 zł w miesiącu

Przy 3000 zł sprzedaży miesięcznie opłaty wyglądają tak. Kwoty nie zawierają VAT od opłat ani kosztów bramki, chyba że podano inaczej.

• naffy: 6% z 3000 zł to 180 zł netto. Do tego opłaty Stripe, według pomocy naffy 1,6% + 1,00 zł przy płatności BLIK, czyli 1,80 zł od sprzedaży za 50 zł i 108 zł przy 60 sprzedażach.
• 1koszyk: prowizja 5,9% to 2,95 zł od sprzedaży, czyli 177 zł. Opłata za płatność 1,19% + 0,25 zł to około 0,85 zł od sprzedaży, czyli 50,70 zł. Każda wypłata kosztuje dodatkowo 1 zł brutto.
• Easytools Starter: 99 zł netto abonamentu i 3% z 3000 zł, czyli 90 zł netto. Razem 189 zł netto plus VAT, bez kosztów płatności.
• Publigo GO Start: 97 zł plus VAT, bez prowizji platformy.
• Zanfia Starter: 149 zł netto plus 23% VAT, bez prowizji platformy.
• heyhey: plan Starter kosztuje 0 zł i nie ma prowizji platformy, ale obejmuje 1 produkt i 50 kontaktów. Powyżej tych limitów plan Growth kosztuje 197 zł netto miesięcznie, również bez prowizji platformy.
• Gumroad: 10% + 0,50 USD od sprzedaży oraz koszt płatności kartą 2,9% + 0,30 USD. Kwoty są w dolarach, więc wynik zależy od kursu.

Przy małej sprzedaży mniej kosztują platformy bez abonamentu, a wraz ze wzrostem sprzedaży stały abonament z prowizją 0% zaczyna się opłacać. Prowizja 6% zrównuje się z abonamentem 97 zł przy około 1617 zł sprzedaży miesięcznie, z abonamentem 149 zł przy około 2483 zł, a z abonamentem 197 zł przy około 3283 zł. To wyliczenie nie uwzględnia opłat bramki ani VAT.

Najczęstsze błędy

• Liczenie limitu z wpłat po prowizjach zamiast z przychodu należnego.
• Przekonanie, że prowizja 0% oznacza darmową obsługę transakcji. Operator płatności pobiera własną opłatę.
• Porównywanie platform tylko po cenie abonamentu, bez sprawdzenia limitów planu.
• Brak ewidencji sprzedaży. Wpis z danego dnia robi się najpóźniej przed pierwszą sprzedażą następnego dnia (ustawa o VAT, art. 109 ust. 1).

Najczęstsze pytania

Czy do sprzedaży kursu lub e-booka potrzebuję firmy?

Nie zawsze. Osoba fizyczna może sprzedawać bez wpisu do CEIDG, jeśli przez ostatnie 60 miesięcy nie prowadziła działalności gospodarczej, a przychód należny nie przekracza 10 813,50 zł w żadnym kwartale 2026 r.

Czy prowizja platformy zmniejsza przychód liczony do limitu?

Nie. Limit dotyczy przychodu należnego, a nie dochodu, więc prowizji i opłat za płatności się nie odejmuje.

Kiedy płacę podatek od takiej sprzedaży?

Raz w roku, w zeznaniu PIT-36 składanym od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku. W ciągu roku nie płacisz zaliczek.

Co opłaca się bardziej: prowizja czy abonament?

To zależy od sprzedaży. Przy małej sprzedaży mniej kosztuje prowizja od transakcji, przy większej stały abonament z prowizją 0%.

Źródła

• Prawo przedsiębiorców, art. 5 (działalność nierejestrowana).
• podatki.gov.pl: „Dochody z działalności nierejestrowanej”.
• Ustawa o VAT, art. 109, 111 i 113; rozporządzenie Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących.
• ZUS i biznes.gov.pl: działalność nierejestrowana.
• Cenniki platform 1koszyk, Easytools, Gumroad, heyhey, naffy, Publigo i Zanfia, stan na 9 października 2026 r.